En
Register Log in

List of publications on a keyword: «налог»

  • Criteria for distinguishing between tax optimization and tax evasion: the evolution of legal regulation and modern trends

    Conference Paper
    Law, Economics and Management
    Author:
    Календарев Степан Дмитриевич
    Work direction:
    Финансы и кредит. Экономика предпринимательства
    Abstract:
    This article examines the criteria for distinguishing tax optimization from tax evasion. The evolution of regulation from Resolution of the Plenum of the Supreme Arbitration Court No. 53 to Article 54.1 of the Tax Code is traced. Key judicial doctrines (business purpose, substance over form, tax reconstruction) are analyzed. Problems that impede the uniform application of anti-avoidance rules are identified.
    Keywords:
    tax evasion, due diligence, tax optimization, unjustified tax benefit, Article 54.1 of the Tax Code, business purpose, tax reconstruction
    Go 

  • Цифровая трансформация процедуры легитимации предпринимательской деятельности: от государственной регистрации к цифровому профилю

    Conference Paper
    Law, Economics and Management
    Authors:
    Булахова Юлия Андреевна, Marina A. Fastova
    Work direction:
    Актуальные вопросы юриспруденции
    Abstract:
    Статья посвящена цифровой трансформации процесса взаимодействия с государством физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Автор исследует правовую природу автоматизации регистрационных действий и переход на электронный документооборот между предпринимателями и государством. Особое внимание уделяется перспективам создания единой цифровой среды. На основе анализа действующего законодательства, включая Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», выявлены ключевые аспекты цифровизации предпринимательской деятельности. Статья содержит анализ современного подхода к государственной регистрации и перспективы совершенствования нормативного регулирования легитимации предпринимательской деятельности в контексте развития единой цифровой среды. Результаты исследования могут быть использованы при разработке законодательных инициатив и в правоприменительной практике.
    Keywords:
    Go 

  • Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства

    Conference Paper
    Law, Economics and Management
    Authors:
    Жаренкова Татьяна Васильевна, Marina A. Fastova
    Work direction:
    Актуальные вопросы юриспруденции
    Abstract:
    В статье проводится комплексный социально-правовой анализ режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) в Российской Федерации по состоянию на 2026 год. Исследуется трансформация экспериментального налогового режима в фундаментальный элемент национального рынка труда, охватывающий более 15,2 млн граждан. Основное внимание уделяется междисциплинарным проблемам на стыке трудового и предпринимательского права. Рассматриваются риски «прекаризации» занятости – формирования слоя населения без стабильных социальных гарантий, оплачиваемых отпусков и больничных. Анализируются системные барьеры в банковском секторе (115-ФЗ) и сложности судебной защиты интересов самозанятых. Особое место занимает вопрос «ловушки бедности», создаваемой статичным лимитом дохода в 2,4 млн рублей, который в условиях инфляции стал препятствием для легального масштабирования микробизнеса. Обоснована необходимость институционализации статуса самозанятого, внедрения механизмов обязательного гибкого социального страхования и профессионализации судебных споров.
    Keywords:
    Go 

  • Optimization of tax control procedures taking into account the protection of taxpayers' rights: balance of interests

    Conference Paper
    Law, Economics and Management
    Authors:
    Diana N. Verchuk, Aleksandr I. Zemlin
    Work direction:
    Актуальные вопросы юриспруденции
    Abstract:
    В статье исследуется проблема баланса между эффективностью налогового контроля и защитой прав налогоплательщиков в современной российской экономике. Анализируются действующие процедуры налогового контроля (камеральные и выездные проверки), закреплённые в НК РФ, механизмы защиты прав налогоплательщиков (ст. 21 НК РФ) и обязанности налоговых органов (ст. 32 НК РФ). На основе анализа судебной практики арбитражных судов РФ (2022–2025 гг.) и статистических данных ФНС выявлены ключевые проблемы: избыточная административная нагрузка на бизнес (особенно на МСП), неопределённость правовых норм, сложности доказывания добросовестности налогоплательщиков, недостаточная прозрачность процедур обжалования, технические сложности электронного взаимодействия. Отмечены как позитивные эффекты цифровизации (сокращение сроков проверок), так и риски (утечка данных, технические сбои). Предложен комплекс мер: совершенствование нормативной базы, развитие досудебных механизмов, безопасная цифровизация, профилактические меры, повышение прозрачности деятельности налоговых органов. Реализация предложенных мер позволит повысить доверие к системе контроля, снизить число споров и улучшить собираемость налогов.
    Keywords:
    Go 

  • Принцип справедливости и пропорциональности при назначении мер ответственности за налоговые правонарушения

    Conference Paper
    Law, Economics and Management
    Authors:
    Marina R. Poliakova, Aleksandr I. Zemlin
    Work direction:
    Актуальные вопросы юриспруденции
    Abstract:
    В статье представлено всестороннее исследование принципов справедливости и пропорциональности при назначении мер юридической ответственности за налоговые правонарушения в Российской Федерации. В работе подробно рассматривается необходимость обеспечения баланса между фискальными интересами государства и защитой прав налогоплательщиков, а также стремление к построению справедливой и эффективной налоговой системы. В работе анализируются теоретические основы этих принципов в контексте налоговых правоотношений, исследуется их нормативное закрепление в законодательстве РФ, в частности, в Налоговом кодексе РФ, а также рассматриваются вопросы практического применения. Особое внимание уделяется проблемам реализации этих принципов при определении видов и размеров санкций за совершение налоговых правонарушений, включая вопросы вины, соразмерности наказания тяжести совершенного деяния и размера причиненного ущерба. В статье исследуются подходы судебных органов к толкованию и применению принципов справедливости и пропорциональности, выявляются распространенные ошибки и пробелы в правоприменении. Автором предложены пути совершенствования законодательства и правоприменительной практики, направленные на обеспечение более точного соответствия мер ответственности характеру и общественной опасности налоговых правонарушений. Также предложены рекомендации по минимизации рисков необоснованного привлечения к ответственности. Целью работы является разработка научно обоснованных предложений по повышению уровня справедливости и пропорциональности в системе налоговых обязательств, что также будет способствовать укреплению верховенства права в налоговой сфере и повышению доверия к налоговой системе.
    Keywords:
    Go 

  • Rol' nalogovoi sistemy v obespechenii sotsial'noi bezopasnosti

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Author:
    Dmitrii V. Zubov
    Work direction:
    Общие вопросы экономических наук
    Abstract:
    Налоговая система является ключевым инструментом социальной безопасности, реализуя перераспределительную функцию и финансируя социальные обязательства. В статье рассмотрена социальная функция налогов, проанализированы проблемы ее реализации в РФ и предложены направления укрепления социальной безопасности через совершенствование налогообложения. Обосновано, что справедливая налоговая политика снижает неравенство и укрепляет социальную стабильность.
    Keywords:
    Go 

  • Nalogi kak faktor ekonomicheskoi bezopasnosti

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Author:
    Dmitrii V. Zubov
    Work direction:
    Общие вопросы экономических наук
    Abstract:
    Налоги играют ключевую роль в обеспечении экономической безопасности Российской Федерации, поскольку они формируют основную доходную базу государства и влияют на стабильность финансовой системы. В данной статье рассмотрена роль налоговой системы как фактора экономической безопасности, анализируются текущие тенденции развития налоговой системы РФ и выявляются основные риски налоговой безопасности. Кроме того, предложены направления укрепления налоговой системы с целью поддержания устойчивости экономики и снижения угроз экономической безопасности. Статья написана простым языком от лица студента, содержащим живые рассуждения и примеры, что делает изложение понятным и последовательным.
    Keywords:
    Go 

  • Fiskal'naia effektivnost' i ugrozy finansovoi bezopasnosti: strukturnyi analiz nalogovoi sistemy Rossii v kontekste snizheniia syr'evykh dokhodov

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Author:
    Evelina K. Kvitko
    Work direction:
    Общие вопросы экономических наук
    Abstract:
    В статье рассматривается роль налогов как ключевого фактора финансовой безопасности Российской Федерации. Финансовая безопасность понимается как защищённость финансовой системы государства от угроз, обеспечивающая стабильность экономики и выполнение государством своих обязательств. Обоснована взаимосвязь эффективной налоговой системы с устойчивостью бюджета и экономической безопасностью страны. Проанализировано современное состояние налоговой системы РФ, приведены актуальные данные о налоговых поступлениях и структуре доходов бюджета. Выявлены существующие проблемы – зависимость бюджета от сырьевых доходов, высокая доля косвенных налогов, теневой сектор экономики – и показано, как они влияют на финансовую безопасность. Отмечены меры, предпринимаемые государством (совершенствование налоговой политики, цифровизация администрирования, разовые налоговые сборы), направленные на укрепление финансовой стабильности. В заключение подчеркнуто, что сбалансированная налоговая политика и повышение налоговой прозрачности способствуют укреплению финансовой безопасности РФ и устойчивому развитию экономики.
    Keywords:
    Go 

  • Vidy i istochniki pribyli predpriiatiia: teoretiko-pravovoi aspekt

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Authors:
    Dariana S. Troian, I N. Markarian
    Work direction:
    Общие вопросы экономических наук
    Abstract:
    Статья посвящена теоретико-правовому анализу прибыли как индикатора эффективности хозяйствующего субъекта. Автором систематизируются подходы к трактовке балансовой, чистой и экономической прибыли, а также исследуются источники их формирования в условиях частых изменений налогового законодательства РФ. Отдельное внимание уделяется разграничению явных и неявных издержек: обосновывается, почему бухгалтерская прибыль систематически завышает реальный финансовый результат по сравнению с экономической. Делается вывод о том, что выбор корректной модели управления прибылью напрямую зависит от понимания её правовой и экономической природы.
    Keywords:
    Go 

  • Praktika samozaniatosti v zarubezhnykh stranakh

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Author:
    Maksim A. Zainullin
    Work direction:
    Международная экономика и право
    Abstract:
    Статья посвящена анализу практики самозанятости в зарубежных странах в условиях трансформации современного рынка труда и развития цифровой экономики. Рассматриваются сущность самозанятости, ее основные признаки, преимущества и риски, а также особенности правового и социально-экономического положения самозанятых граждан. Особое внимание уделяется сравнительному анализу моделей регулирования самозанятости в странах Европы, США и Канаде. Автором показано, что самозанятость в разных странах выступает как важный инструмент повышения занятости населения, развития малого предпринимательства и адаптации экономики к новым формам трудовой деятельности. При этом выявлено, что эффективность самозанятости во многом зависит от государственной политики в сфере налогообложения, социальной защиты, правового статуса самозанятых и регулирования платформенной занятости.
    Keywords:
    Go 

  • The Tax Status of Digital Currencies: A Comparative Analysis of International Practices and Russian Fiscal Policy

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Authors:
    Guzel M. Guseinova, Anastasiia S. Cherdantseva
    Work direction:
    Международная экономика и право
    Abstract:
    Статья посвящена анализу современного состояния налогообложения криптовалют в условиях глобального перехода к автоматическому обмену информацией. На примере подходов Европейского Союза, США и Китая рассматриваются три различные модели регулирования: всеобъемлющая регламентация, ужесточение налогового контроля и тотальный запрет. Особое внимание уделяется российской системе налогообложения цифровой валюты, введенной в 2025–2026 годах, а также предлагаются направления ее совершенствования с учетом международного опыта и национальных интересов.
    Keywords:
    taxation, digital currency, cryptocurrency, MiCA
    Go 

  • Vliianie nalogovykh reform na predprinimatel'skuiu aktivnost' i ekonomicheskuiu bezopasnost'

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Author:
    Maksim A. Kobzev
    Work direction:
    Экономика предпринимательства
    Abstract:
    В статье исследуется воздействие налоговых реформ на предпринимательскую активность субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в Российской Федерации и на уровень экономической безопасности. Цель работы – выявление причинно-следственных связей между последовательными изменениями налогового законодательства (включая регуляторные «гильотины», специальные налоговые режимы, корректировку пороговых значений для самозанятых) и деформациями деловой активности, такими как уход в теневой сектор, перераспределение ресурсов и инвестиционное поведение.
    Keywords:
    Go 

  • Pravoprimenitel'naia politika gosudarstva pri probelakh v zakonodatel'stve

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Authors:
    Aisylu A. Shaidullina, Kirill A. Liagin
    Work direction:
    Актуальные вопросы юриспруденции
    Abstract:
    В статье рассматривается правоприменительная политика государства в условиях существования пробелов в действующем законодательстве. Анализируются причины их возникновения и способы преодоления. Особое внимание уделяется применению аналогии закона и аналогии права как инструментам восполнения существующих пробелов. Обосновывается значение правоприменительной политики в обеспечении эффективного правового регулирования, что особо важно в контексте декларированной задачи построения правового и социального государства.
    Keywords:
    Go 

  • Antiinfliatsionnaia politika Rossii i Kazakhstana: komparativnyi analiz institutov, instrumentov i effektivnosti

    Conference Paper
    Topical issues of law, economic and management
    Authors:
    Elena I. Dubinina, Arsenii A. Alekseev
    Work direction:
    Современная экономическая теория и мировая экономика
    Abstract:
    Исследование базируется на сопоставлении институциональных основ деятельности Банка России и Национального банка Казахстана, а также динамики макроэкономических показателей и социально-экономических издержек достижения ценовой стабильности. Методологическая база включает системный анализ, сравнительный метод и институциональный подход. Выявлено, что российская модель адаптивной антиинфляционной политики характеризуется декомпозицией монетарных и фискальных инструментов, фискально индуцированной инфляцией издержек, импортно-технологической и экспортной аддикцией, деформацией курсообразования, социально-ценовым дисбалансом и реактивным характером регулирования. Казахстанская модель, напротив, демонстрирует согласованность монетарных и социальных мер, умеренную налоговую нагрузку и индексацию доходов, что позволило ограничить рост инфляции при одновременном увеличении ВВП на душу населения и располагаемых доходов. На основе компаративного анализа предложены направления совершенствования российской антиинфляционной политики, включая переход от адаптивного купирования последствий к превентивной стратегии устранения структурных причин инфляции.
    Keywords:
    Go 

  • Ekonomika frilansa: kak samozaniatye meniaiut strukturu rynka truda

    Conference Paper
    Topical issues of law, economic and management
    Authors:
    Zhanna V. Sadukhina, Nadezhda I. Kuznetsova
    Work direction:
    Менеджмент и маркетинг в современных условиях
    Abstract:
    В статье представлен анализ трансформации современного рынка труда в условиях развития сектора самозанятости и фриланса (на примере Российской Федерации). Раскрыта результативность внедрения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и его влияние на легализацию трудовых отношений. Отражены основные моменты, связанные с макроэкономическими рисками, обусловленными отсутствием социальных гарантий и нестабильностью пенсионных отчислений в секторе гиг-экономики. Представлены предложения по совершенствованию государственной политики для обеспечения устойчивого развития гибких форм занятости.
    Keywords:
    Go 

  • Problemy pravovogo regulirovaniia samozaniatosti v Rossiiskoi Federatsii: pravovoi status, riski i perspektivy razvitiia

    Conference Paper
    Topical issues of law, economic and management
    Authors:
    Alina A. Rubtsova, Polina S. Korotina, Nadezhda I. Kuznetsova
    Work direction:
    Гражданское, предпринимательское и семейное право
    Abstract:
    В статье рассматриваются особенности правового регулирования самозанятости в Российской Федерации в условиях трансформации современных социально-экономических отношений. Анализируется правовая природа самозанятости, определяется место данной формы занятости в системе гражданско-правовых и трудовых отношений. Особое внимание уделяется исследованию правового статуса самозанятых граждан, а также специфике применения специального налогового режима – налога на профессиональный доход. Проведён анализ действующего законодательства Российской Федерации, а также правоприменительной практики. В результате выявлены основные проблемы правового регулирования самозанятости, в том числе неопределённость правового статуса самозанятых, риски подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, а также недостаточный уровень социальной защищённости данной категории граждан. Обоснована необходимость совершенствования законодательства в части уточнения правового положения самозанятых и расширения механизмов их социальной защиты.
    Keywords:
    Go 

  • Aktual'nye problemy kvalifikatsii nalogovykh prestuplenii (st. 198-199.1 UK RF)

    Conference Paper
    Topical issues of law, economic and management
    Author:
    Mikhail A. Malakhov
    Work direction:
    Уголовное право, криминология и уголовный процесс
    Abstract:
    В статье предложен теоретический и практический анализ норм о налоговых преступлениях, исследованы особенности привлечения виновных лиц к уголовной ответственности. Автор обосновывает вывод о том, что уголовное законодательство в сфере регулирования налоговых преступлений нуждается в совершенствовании ввиду недостаточной регламентации уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений.
    Keywords:
    Go 

  • Problemy dokazyvaniia i puti sovershenstvovaniia metodiki rassledovaniia nalogovykh prestuplenii

    Conference Paper
    Topical issues of law, economic and management
    Author:
    Arina N. Sizova
    Work direction:
    Финансовое, налоговое и таможенное право
    Abstract:
    В статье анализируются актуальные проблемы доказывания при расследовании уклонения от уплаты налогов и сборов. Рассматриваются пробелы в правовом регулировании взаимодействия налоговых и следственных органов, вопросы использования автоматизированной системы контроля НДС (АСК «НДС») в качестве источника доказательств, а также предлагаются пути совершенствования методики расследования. Особое внимание уделяется статусу электронных доказательств, необходимости уточнения уголовно-процессуальных норм и внедрения обязательного экспертного сопровождения.
    Keywords:
    Go 

  • Private and Public Principles in the Legal Status of an Individual Entrepreneur

    Conference Paper
    Topical issues of law, economic and management
    Authors:
    Anastasiia V. Moiseeva, Marina A. Fastova
    Work direction:
    Финансовое, налоговое и таможенное право
    Abstract:
    The article examines the private and public law elements in the legal status of an individual entrepreneur (IE) as a субъект of entrepreneurial activity and a taxpayer. Based on formal legal and comparative legal methods, as well as an analysis of judicial practice, the study reveals the specific features of the legal position of individual entrepreneurs, determined by the combination of civil law autonomy and increased public law liability. Particular attention is paid to the full property liability of individual entrepreneurs, the application of special tax regimes (simplified taxation system and patent taxation system) in the context of changes in VAT calculation procedures, the strengthening of digital tax control, and the participation of individual entrepreneurs in public procurement systems. The legal position of the Constitutional Court of the Russian Federation is analyzed, according to which the termination of an individual entrepreneur’s status does not terminate tax obligat
    Keywords:
    tax control, individual entrepreneur, special tax regimes, rivate–public interest conflict, digitalization of tax regulation, property liability of individual entrepreneurs
    Go 

  • Poniatie, priznaki i funktsii naloga v rossiiskom zakonodatel'stve

    Conference Paper
    Topical issues of law, economic and management
    Authors:
    Vadim V. Nikerov, Nadezhda I. Kuznetsova
    Work direction:
    Финансовое, налоговое и таможенное право
    Abstract:
    В статье рассматривается налог как базовая категория российского налогового права. Анализируется законодательное определение налога, закрепленное в Налоговом кодексе Российской Федерации, раскрываются его основные юридические признаки и функции. Особое внимание уделяется соотношению нормативного и доктринального подходов к пониманию налога, а также его месту в системе публичных платежей.
    Keywords:
    Go 

  • Institutsional'no-pravovye osnovy razvitiia zakonodatel'stva o malom i srednem predprinimatel'stve v Rossiiskoi Federatsii

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Authors:
    Aleksandra S. Nikitina, Marina A. Fastova
    Work direction:
    Актуальные вопросы юриспруденции
    Abstract:
    В статье исследуются институционально-правовые основы развития законодательства о малом и среднем предпринимательстве в Российской Федерации. Анализируется система нормативного регулирования предпринимательской деятельности, включающая конституционные гарантии, отраслевое законодательство и институциональные механизмы государственной поддержки. Рассматриваются проблемы административной нагрузки, налогового регулирования и институциональной фрагментации. Особое внимание уделяется научным подходам к развитию предпринимательской среды и совершенствованию правового регулирования МСП.
    Keywords:
    Go 

  • Rol' individual'nogo predprinimatelia v Rossiiskoi Federatsii: pravovye aspekty, problemy i perspektivy

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Authors:
    Anna I. Matveeva, Marina A. Fastova
    Work direction:
    Актуальные вопросы юриспруденции
    Abstract:
    Статья посвящена всестороннему и комплексному анализу правового положения индивидуального предпринимателя (ИП) в Российской Федерации, а также выявлению ключевых проблем, возникающих в процессе осуществления предпринимательской деятельности, и рассмотрению перспектив развития данного института в современных социально-экономических условиях. В работе исследуется правовая природа статуса индивидуального предпринимателя, его место в системе субъектов гражданского и предпринимательского права, а также особенности сочетания статуса физического лица и хозяйствующего субъекта.
    Keywords:
    Go 

  • Pravovoe regulirovanie samozaniatosti grazhdan

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Author:
    Maksim A. Zainullin
    Work direction:
    Актуальные вопросы юриспруденции
    Abstract:
    В статье рассматриваются теоретические и практические вопросы правового регулирования самозанятости граждан в Российской Федерации. Исследуется правовая природа самозанятости как особой формы самостоятельной экономической деятельности, находящейся на стыке гражданского, налогового и трудового права. Особое внимание уделяется нормативной основе применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», условиям его использования, порядку регистрации, особенностям правового статуса самозанятых граждан, а также ограничениям, установленным законодательством. Обосновывается вывод о том, что действующая модель правового регулирования самозанятости направлена на легализацию самостоятельной занятости населения, снижение административной и налоговой нагрузки и расширение налоговой базы.
    Keywords:
    Go 

  • Pravovoi status samozaniatykh grazhdan

    Conference Paper
    Strategies of Sustainable Development: Social, Law and External-economic Aspects
    Author:
    Maksim A. Zainullin
    Work direction:
    Правовые проблемы развития российской государственности
    Abstract:
    В статье анализируются нормативно-правовые основы института самозанятости в России, введённого с 2019 года в рамках эксперимента с особым налоговым режимом на профессиональный доход. Актуальность обусловлена отсутствием чёткого определения термина «самозанятость» в законодательстве и критериев для видов деятельности. Цель – обобщение и анализ нормативных актов различных уровней для разработки правовых механизмов регулирования института. На основе диалектического, формально-логического, системно-структурного и сравнительно-правового методов обосновано, что самозанятость является особой формой предпринимательской деятельности. Подготовлены рекомендации по совершенствованию института. Обоснована необходимость принятия федерального закона о самозанятых для чёткого правового регулирования их статуса, включая договорную основу.
    Keywords:
    Go 

  • Osobye ekonomicheskie zony kak effektivnyi instrument razvitiia regionov Rossii

    Conference Paper
    The Russian economy in the context of modern challenges
    Author:
    Valentina A. Arkhipova
    Work direction:
    Экономика регионов и территориальное развитие России
    Abstract:
    В статье проведено исследование современного состояния и тенденций развития особых экономических зон в Российской Федерации. Рассмотрены ключевые типы особых зон и особенности их функционирования. На основе методов системного и статистического анализа проведена оценка вклада данных территорий в развитие экономики регионов как инструмента территориального развития. Выявлены ключевые проблемы функционирования и перспективы развития особых зон на территории России.
    Keywords:
    Go